مكاسب رأس المال من الضرائب على اساس الموظف الأسهم خيارات

إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عند الحصول على الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم الواردة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة في إطار خطة شراء الأسهم الموظف أو خيار خطة الأسهم حافز إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظف ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. إعادة النشر إلى النشر 525 الخاضعة للضريبة و غير قابلة للتجزئة الدخل للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت الخيار القانوني أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند تلقي أو ممارسة الخيار، ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك ضريبة خسارة الدخل أو الخسارة القابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كالمعتاد الدخل إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، وكذلك قواعد عندما يكون الدخل و كيفية الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الخيارات المالية الخيار - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الخيار الأسهم حافز تحت القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على أن يتم الإبلاغ عن عودتك. موظف شراء الأسهم خطة - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة وهو الخيار الممنوح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من رب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف تقرير التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح من رأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كانت القيمة السوقية العادلة للخيار يمكن بسهولة تحديد قيمة السوق العادلة التي يتم تحديدها بشكل واضح - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، يمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك من خلالها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار وقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا يمكن تحديدها بسهولة معرض القيمة السوقية - ال تتوفر لدى معظم الخيارات غير االستثمارية قيمة سوقية عادلة قابلة للتحديد بالنسبة للخيارات غير االستثمارية بدون القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة، ال يوجد حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم) عند ممارسة الخيار، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، راجع نشر 525.Page آخر مراجعة أو تحديث 17 فبراير 2017.الحصول على أقصى قدر من الموظفين خيارات الأسهم. يمكن أن خطة الموظفين خيار الأسهم يكون أداة استثمار مربحة إذا كان إدارتها بشكل صحيح لهذا السبب، وقد خدمت هذه الخطط لفترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المديرين التنفيذيين، وفي السنوات الأخيرة أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين للأسف، لا يزال البعض تفشل في اتخاذ أدفان الكامل تيج من الأموال الناتجة عن الأسهم الموظفين فهم طبيعة الضرائب خيارات الأسهم وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا بيرك مربحة. ما هو الخيار الأسهم الموظف خيار الأسهم الموظف هو عقد صادر عن صاحب العمل ل موظف لشراء كمية محددة من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الوقت هناك نوعان من التصنيفات واسعة من خيارات الأسهم الصادرة خيارات الأسهم غير المؤهلة نسو وخيارات الأسهم حافز ISO. Non المؤهلين خيارات الأسهم تختلف عن خيارات الأسهم التحفيزية بطريقتين أولا، يتم تقديم مكاتب الإحصاء الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو الاستشاريين على النقيض من ذلك، إسوز محفوظة بدقة للموظفين بشكل أكثر تحديدا، والمديرين التنفيذيين للشركة ثانيا، الخيارات غير المؤهلة لا تتلقى معاملة الضرائب الاتحادية الخاصة، في حين وتعطى خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية مواتية لأنها تلبي قواعد قانونية محددة وصفها الداخلية ريفين Code كود أكثر على هذا العلاج الضريبي مواتية ويرد أدناه. نسو و إسو خطط تشترك في سمة مشتركة يمكن أن يشعر معقدة المعاملات في إطار هذه الخطط يجب أن تتبع شروط محددة المنصوص عليها من قبل اتفاق رب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. Grant تاريخ، انتهاء الصلاحية، والتمرین للبدء، لا یتم منح الموظفین عادة ملکیة کاملة للخیارات في تاریخ بدء العقد المعروف أیضا کتاریخ المنحة یجب أن یلتزموا بجدول زمني محدد یعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خیاراتھم یبدأ جدول الاستحقاق علی يوم يتم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يمكن للموظف ممارسة عدد معين من الأسهم على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن سنة من ذلك التاريخ، 200 سهم سوف يمنح الموظف تعطى والحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم منح في البداية بعد عام، 200 سهم أخرى، ومن ثم يتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية في هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاقية. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر الممارسة هو سعر السهم الذي الموظف يجب أن تدفع لممارسة خياراته أو ممارسة لها سعر مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب يسمى عنصر الصفقة والضريبة المستحقة على العقد يتم احتساب عنصر الصفقة بطرح سعر ممارسة من سعر السوق من أسهم الشركة في التاريخ الذي يتم فيه ممارسة الخيار. إجراء خيارات الأسهم للموظفين يحتوي قانون الإيرادات الداخلية أيضا على مجموعة من القواعد التي يجب على المالك الالتزام بها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار المملوك للحصول على خيارات الأسهم غير المؤهلة نسو. المنحة ليست حدثا خاضعا للضريبة. التدشين يبدأ في وقت ممارسة الرياضة يعتبر عنصر الصفقة من خيار الأسهم غير المؤهلين تعويض على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هي 50 عنصر الصفقة على العقد هو 50 - 25 x 100 2،500 لاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. بيع الضمان يؤدي حدث آخر خاضع للضريبة إذا قرر الموظف بيع الأسهم على الفور أو أقل من عام من ممارسة الرياضة، سيتم الإبلاغ عن المعاملة على أنها أرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل وتخضع للضريبة وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية إذا قرر الموظف بيع الأسهم بعد سنة من العملية، فسيتم تسجيل البيع كربح أو خسارة رأسمالية طويلة الأجل وستقوم الضريبة يتم تخفيضها. خيارات الأسهم الحوافز إسو تلقي معاملة ضريبية خاصة. المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي البديل البديل الحد الأدنى الضرائب AMT. The خاضعة للضريبة الأولى حدث عند البيع إذا تم بيع األسهم مباشرة بعد ممارستهم، يتم التعامل مع عنصر الصفقة كدخل عادي. وسيتم التعامل مع المكاسب الناتجة عن العقد ككسب رأسمالي طويل األجل إذا تم تكريم القاعدة التالية يجب على األسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين ولا ينبغي بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنحة على سبيل المثال، افترض أن الأسهم أ منحت في 1 يناير 2007 100 مخول تمارس السلطة التنفيذية الخيارات في 1 يونيو 2008 إذا رغب في ذلك للإبلاغ عن المكاسب من العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت استراتيجية خيار الأسهم مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين اتخاذها جانب رئيسي آخر من تخطیط خیارات الأسھم ھو التأثیر الذي سیکون لھذه الأدوات علی التخصیص الإجمالي للأصول لکي تکون أي خطة استثمار ناجحة، یجب تنویع الأصول بشکل صحیح یجب أن یکون الموظف حذرا من المراکز المرکزیة علی أي أسهم الشركة يقترح معظم المستشارين الماليين أن أسهم الشركة يجب أن تمثل 20 في معظم خطة الاستثمار الشاملة في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، انها ببساطة أكثر أمانا للتنويع استشارة أخصائي المالية أو الضرائب لتحديد أفضل خطة تنفيذ للمحفظة الخاصة بك. بوتوم الخط من الناحية النظرية، والخيارات هي طريقة دفع جذابة ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من تقديم لهم قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، الضرائب المفروضة على هذه الأدوات يمكن أن تكون معقدة للغاية معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وغالبا ما تفوت على بعض الأموال التي تولدها هذه العقود تذكر أن بيع الأسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد ممارسة سوف تحفز على أعلى ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى القصير تنتظر حتى مؤهل بيع إس لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن يوفر لك مئات، أو حتى الآلاف. المبلغ الأقصى للأموال الولايات المتحدة يمكن الاقتراض تم إنشاء سقف الديون بموجب قانون السندات الحرية الثانية. سعر الفائدة الذي مؤسسة الإيداع يقرض الأموال التي تم الاحتفاظ بها في الاحتياطي الفيدرالي إلى مؤسسة إيداع أخرى (1). مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمني أو سوق معين يمكن قياس التقلب. وقد تصرف الكونغرس الأمريكي في عام 1933 بوصفه قانون المصارف الذي يحظر المصارف التجارية من المشاركة في الاستثمار. المرتبات نونفارم يشير إلى أي وظيفة خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. الختصار العملة أو رمز العملة للروبية الهندية إنر، عملة الهند تتكون الروبية من 1. كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت أدرك مكسب، انها تعتبر الدخل الدخل يتم فرض ضريبة من قبل الحكومة كم ضريبة عليك في نهاية المطاف يختتم دفع و و إن كنت ليرة لبنانية دفع هذه الضرائب سوف تختلف اعتمادا على نوع من الخيارات الأسهم التي عرضت والقواعد المرتبطة بتلك الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس خيار حافز الأسهم إسو يقدم معاملة تفضيلية للضرائب ويجب أن تلتزم الشروط الخاصة المنصوص عليها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية هذا النوع من خيار الأسهم يسمح للموظفين لتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي تملكها حتى يتم بيع الأسهم. عندما يتم بيع الأسهم في نهاية المطاف، المكاسب الرأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل يتم دفع الضرائب على أساس المكاسب التي تحققت الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء هذه النسبة الضريبية تميل إلى أن تكون أقل من معدلات ضريبة الدخل التقليدية تبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم ل بعد عام على الأقل من التمرين وسنتين بعد المنحة ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي الذي يتراوح بين 28 و 39 6 في المائة. من ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم. سوبر الأسهم الخيار. إمبلويي تمارين الخيارات. الوطنية ضريبة الدخل 28 - 39 6. إمبلويتر يحصل ضريبة خصم. خصم تاكس على ممارسة الموظف. خصم تاكس على ممارسة الموظف. إمبلويي تبيع الخيارات بعد 1 سنة أو أكثر. ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل 20. ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل في 20. ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل في 20. خيارات الأسهم غير المؤهلين نوسوس لا تتلقى معاملة ضريبية تفضيلية وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم عن طريق ممارسة الخيارات، سوف يدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما تم دفعه للسهم وسعر السوق في وقت ممارسة أرباب العمل، ومع ذلك، تستفيد لأنها قادرة على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفين خياراتهم لهذا السبب، وأصحاب العمل وغالبا ما تمتد نكسوس للموظفين الذين ليسوا التنفيذيين. التعليقات على 1000 سهم بسعر ممارسة من 10 للسهم الواحد. سورس يفترض معدل ضريبة الدخل العادي من 28 في المئة ومعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية هو 20 في المئة. في إكسامب لي، موظفان في 1،000 سهم بسعر إضراب قدره 10 للسهم الواحد واحد يحمل خيارات الأسهم الحافز، في حين أن الآخر يحمل نسو كل من الموظفين ممارسة خياراتها في 20 للسهم الواحد، وعقد الخيارات لمدة سنة واحدة قبل بيع بمعدل 30 في حصة الموظف مع إيسوس لا يدفع أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولكن 4،000 في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم الموظف مع نسو يدفع ضريبة دخل منتظمة من 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 أخرى في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. العقوبات لبيع أسهم إسو في غضون عام القصد من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظف لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو غير مؤهلة - أي أن تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار وهذا يعني أن الموظف سوف يدفع ضريبة الدخل العادية من 28 إلى 39 6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما تباع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من أوبتيو بالإضافة إلى الخيارات التي نوقشت أعلاه، تقدم بعض الشركات العامة القسم 423 خطط شراء الأسهم للموظفين إسبس تسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بسعر مخفض يصل إلى 15 في المئة والحصول على معاملة ضريبية تفضيلية على المكاسب المكتسبة عندما يتم بيع الأسهم في وقت لاحق. كثير من الشركات كما تقدم الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 k هذه الخطط تسمح للموظفين لتخصيص الأموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على هذا الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أرباب العمل تقدم بيرك المضافة لمطابقة الموظف المساهمة في 401 k مع أسهم الشركة وفي الوقت نفسه، يمكن أيضا أن يتم شراؤها الأسهم الشركة مع الأموال التي استثمرها الموظف في برنامج التقاعد 401 k، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. الخاصة الضرائب اعتبارات للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة يجوز تطبيق الحد الأدنى البديل للضريبة أمت في الحالات التي يدرك فيها الموظف مكاسب كبيرة من الحوافز خيارات توك هذه ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنها قد تنطبق عليك، استشر المستشار المالي الشخصي المزيد والمزيد من الناس يتأثرون. - جيسون ريتش، مساهم.